税务风险的防范措施

2011-08-24 10:44:56  

  (一)健全制度基础

  1.完善企业内控制度

  当前,我国财务会计制度和企业会计准则基本完善,税收制度也逐渐健全,但财务会计与税法规定之间的差异将长期存在。为避免税务风险,企业财务工作者须把握上述差异,尽量做到正确纳税,这一客观要求具体表现为企业内部控制制度的完善,即企业应致力于管理水平的提高和风险意识的增强,在严格把握传统财务内控手段的前提下,对现代化知识技术充分利用,建立一套操作性强、便于控制的内部财务报告组织信息系统。

  2.健全税务代理制度

黄色视频网站  税务代理,即税务代理人在国家法律法规限定的代理范围内,依纳税人、扣缴义务人的委托,代为办理税务事宜的各项行为的总称。小企业如不具备自身进行独立税务核算的能力,可选择外部税务代理机构代劳,但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。一旦形成稳定委托关系,因其对本企业相关情况比较了解,可以长期合作,不宜频繁更换。

  (二)构建税务风险预测系统

黄色视频网站  企业应定期全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息,结合实际情况,通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤,查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险,分析和描述风险发生的可能性和条件,评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度,从而确定风险管理的优先顺序和策略。

黄色视频网站  一般而言,企业应结合自身税务风险管理机制和实际经营情况,重点识别下列税务风险因素:

  1.管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度;

  2.涉税业务人员的职业操守和专业胜任能力;

  3.企业组织机构、经营方式和业务流程;

黄色视频网站  4.税务管理的技术投入和信息技术的运用;

  5.企业财务状况、经营成果及现金流情况;

  6.企业相关内部控制制度的设计和执行;

黄色视频网站  7.企业面临的经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例;

黄色视频网站  8.企业对法律法规和监管要求的遵从。

  (三)适时监控税务风险

  评估预测税务风险,并采取相应措施化解风险,是防范企业税务风险的关键。在日常经营过程中,应积极识别和评价企业未来的税务风险,综合利用各种分析方法和手段,全面、系统地预测企业内外环境的各种资料及财务数据。比如分析税务风险的可能性、严重性及影响程度,以了解税务风险产生的负面作用。

黄色视频网站  以正确评价税务风险为基础,企业还应加强对税务风险的适时监控,尤其在纳税义务发生前,对企业经营全过程进行系统性审阅和合理性策划,尽可能实现企业税务的零风险。在实施监控行为的具体过程中,要合理、合法地审阅纳税事项,合理规划纳税事项的实施策略等,并对纳税模式不断分析和调整,测定其税收负担,制定相应可行的纳税计划。

【我要纠错】 责任编辑:雨非

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